Соглашения об избежании двойного налогообложения в Албании
Эта страница объясняет, как работают налоговые соглашения (DTA), когда они используются для снижения налога у источника (WHT), как проверяется налоговое резидентство и с какими странами у Албании есть соглашения.
Что охватывает налоговое соглашение
Соглашение об избежании двойного налогообложения (DTA) устанавливает правила о том, где облагается доход и как избегается двойное налогообложение. На практике наибольшее влияние наблюдается на трансграничные платежи.
Многие соглашения устанавливают максимальные ставки WHT на дивиденды, проценты и роялти. Ставка зависит от текста соглашения и статуса получателя.
Когда две страны считают одно и то же лицо резидентом, соглашение устанавливает правила разрешения (постоянное место жительства, центр жизненных интересов, обычное место пребывания и т.д.).
Для предприятий, работающих трансгранично, соглашения разъясняют, когда создаётся постоянное представительство и когда прибыль облагается налогом в другой стране.
В большинстве случаев требуется документация (например, сертификат налогового резидентства) вместе с правильной классификацией дохода согласно соглашению. Без документации плательщик обычно применяет внутренние правила.
Страны, имеющие соглашения с Албанией
Приведённый ниже список является сводным обзором стран, о которых сообщается как «в силе», «действует с 2026 года» и «подписано, но не в силе». Для окончательного статуса и любых поправок (протоколов) основным ориентиром остаётся официальный список налоговой администрации.
В силе
В силе- Австрия
- Бельгия
- Босния и Герцеговина
- Болгария
- Китай
- Хорватия
- Чешская Республика
- Египет
- Эстония
- Финляндия
- Франция
- Германия
- Греция
- Венгрия
- Исландия
- Ирландия
- Израиль
- Италия
- Южная Корея
- Косово
- Кувейт
- Латвия
- Малайзия
- Мальта
- Северная Македония
- Молдова
- Нидерланды
- Норвегия
- Польша
- Катар
- Румыния
- Россия
- Сербия
- Сингапур
- Словакия
- Словения
- Испания
- Швеция
- Швейцария
- Турция
- Объединённые Арабские Эмираты
- Великобритания
Действует с 2026
Действует 2026- Люксембург
- —
- —
- —
Подписано, не в силе
Подписано- Индия
- Марокко
- Саудовская Аравия
- —
- —
- —
Статус соглашения может измениться (протоколы, вступление в силу, замены). Для практических решений (особенно WHT) проверьте официальный список и текст соглашения для соответствующей страны.
Когда стоит использовать соглашение
Если вы платите или получаете трансграничный доход, соглашение обычно является решающим в следующих трёх ситуациях.
При выплате дивидендов из Албании иностранному резиденту соглашение может установить максимальную ставку WHT. Обычно требуется сертификат резидентства и доказательство бенефициарного владения.
Для займов и финансовых инструментов соглашения часто имеют специальные правила по процентам. Необходима осторожность в отношении классификации и документального подтверждения соглашения.
Платежи за лицензии, бренды, программное обеспечение или авторские права обычно подпадают под статьи о роялти. Соглашение может снизить WHT, но определение варьируется от одного соглашения к другому.
Албания выпустила новые руководства о том, как применяются соглашения, заменяя старую практику. Это влияет на требования к документации и практические шаги для получения выгоды от соглашения.
У вас есть трансграничные платежи и вы хотите чистую структуру?
Мы проверяем статус соглашения, классифицируем доход, готовим контрольный список документации и помогаем применить это на практике, чтобы вы избежали неправильного удержания у источника.
