Marrëveshjet për Shmangien e Tatimit të Dyfishtë në Shqipëri
Kjo faqe shpjegon si funksionojnë marrëveshjet tatimore (DTA), kur përdoren për ulje të mbajtjes në burim (withholding), si vërtetohet rezidenca tatimore dhe cilat janë vendet me të cilat Shqipëria ka marrëveshje.
Çfarë rregullon një marrëveshje tatimore
Një DTA vendos rregullat se ku tatohet një e ardhur dhe si shmanget tatimi i dyfishtë. Në praktikë, ndikimi më i madh shihet te pagesat ndërkufitare.
Shumë marrëveshje vendosin norma maksimale për WHT te dividentët, interesat dhe honoraret. Norma varet nga teksti i marrëveshjes dhe statusi i përfituesit.
Kur dy vende e konsiderojnë të njëjtin person rezident, marrëveshja vendos rregulla për zgjidhje (banesa e përhershme, qendra e interesave, qëndrimi, etj.).
Për bizneset që operojnë ndërkufitar, marrëveshjet sqarojnë kur krijohet prani e përhershme dhe kur fitimi tatohet në vendin tjetër.
Në shumicën e rasteve duhet dokumentim (p.sh. certifikatë rezidence tatimore) dhe klasifikim i saktë i të ardhurës sipas marrëveshjes. Pa dokumente, paguesi zakonisht aplikon rregullat vendase.
Vendet me marrëveshje me Shqipërinë
Lista më poshtë është një pamje e përmbledhur e vendeve të raportuara si “në fuqi”, “efektive në 2026”, dhe “nënshkruar por jo në fuqi”. Për statusin final dhe ndryshimet (protokolle), referenca kryesore mbetet lista zyrtare e administratës tatimore.
Në fuqi
In force- Austria
- Belgjika
- Bosnje & Hercegovina
- Bullgaria
- Kina
- Kroacia
- Çekia
- Egjipti
- Estonia
- Finlanda
- Franca
- Gjermania
- Greqia
- Hungaria
- Islanda
- Irlanda
- Izraeli
- Italia
- Koreja (South Korea)
- Kosova
- Kuvajti
- Letonia
- Malajzia
- Malta
- Maqedonia e Veriut
- Moldavia
- Holanda
- Norvegjia
- Polonia
- Katar
- Rumania
- Rusia
- Serbia
- Singapori
- Sllovakia
- Sllovenia
- Spanja
- Suedi
- Zvicra
- Turqia
- Emiratet e Bashkuara
- Britania e Madhe
Efektive në 2026
Effective 2026- Luksemburgu
- —
- —
- —
Nënshkruar, jo në fuqi
Signed- India
- Maroku
- Arabia Saudite
- —
- —
- —
Statusi i treaty mund të ndryshojë (protokolle, hyrje në fuqi, zëvendësime). Për vendimet praktike (sidomos WHT), kontrollo listën zyrtare dhe tekstin e marrëveshjes për vendin përkatës.
Kur ia vlen ta përdorni një treaty
Nëse po paguani ose po merrni të ardhura ndërkufitare, treaty është zakonisht vendimtar në këto tre raste.
Në pagesat e dividentëve nga Shqipëria drejt një rezidenti të huaj, treaty mund të vendosë normë maksimale WHT. Zakonisht kërkohet certifikatë rezidence dhe prova e “beneficial owner”.
Për kredi/hua/instrumente financiare, treaty shpesh ka rregulla specifike për interesat. Duhet kujdes për klasifikimin dhe provat e marrëveshjes.
Pagesat për licenca, brand, software ose të drejta autori zakonisht bien në nenet e “royalties”. Treaty mund të ulë WHT, por definicioni ndryshon nga një marrëveshje në tjetrën.
Shqipëria ka nxjerrë udhëzime të reja për mënyrën e aplikimit të marrëveshjeve, duke zëvendësuar praktikën e vjetër. Kjo ndikon dokumentimin dhe hapat e përfitimit në praktikë.
Keni pagesa ndërkufitare dhe doni një strukturë të pastër?
Ne kontrollojmë statusin e treaty, kategorizojmë të ardhurën, përgatisim listën e dokumenteve dhe ju ndihmojmë ta zbatoni praktikisht, që të shmangni mbajtje të gabuar në burim.
