Income Tax • Shqipëri • Përditësuar Shkurt 2026

Tatimi mbi të Ardhurat në Shqipëri

Një udhëzues praktik për tatimin mbi të ardhurat personale: kur quheni rezident tatimor, si tatohet paga mujore, çfarë ndodh me qiratë dhe dividendët, cilat janë kontributet dhe cilat janë afatet kryesore të pagesës.

Çfarë duhet të mbani mend (në 30 sekonda)

Në Shqipëri, rezidentët tatohen për të ardhurat në dhe jashtë vendit, ndërsa jo-rezidentët tatohen vetëm për të ardhurat me burim në Shqipëri. Rezidenca tatimore, taksimi i pagës dhe deklarimet mujore janë shtylla kryesore që ndikojnë shumicën e individëve.

Paga minimale 2026 Nga 1 janar 2026, paga minimale mujore në shkallë vendi është 50,000 lekë (ndikon edhe kufijtë e kontributeve sipas rregullave përkatëse).

183+

Rezident

Mbi 183 ditë qëndrim në vit kalendarik, zakonisht ju bën rezident tatimor.

0% • 13% • 23%

Pagë

Për punësimin, tatimi mbi pagën aplikohet me shkallë mujore.

11.2%

Punëmarrës

Kontribute shoqërore + shëndetësore (për pagën e tatueshme sipas rregullave).

16.7%

Punëdhënës

Kontribute të punëdhënësit mbi pagën (pjesa e punëdhënësit).

1) Rezidenca tatimore: kur jeni rezident dhe kur jo

Në praktikë, një individ konsiderohet rezident tatimor kur ka banesë të përhershme në Shqipëri ose kur qëndron në Shqipëri më shumë se 183 ditë gjatë vitit kalendarik (edhe nëse ditët janë jo të njëpasnjëshme). Rezidentët tatohen mbi të gjitha burimet e të ardhurave, ndërsa jo-rezidentët vetëm mbi të ardhurat e krijuara në Shqipëri.

Rezident tatimor

Taksim mbi të ardhurat në Shqipëri dhe jashtë saj (sipas rregullave të aplikueshme dhe marrëveshjeve për taksim të dyfishtë kur ekzistojnë).

Jo-rezident

Taksim vetëm mbi të ardhurat që kanë burim në Shqipëri (paga, qira, shërbime, etj. nëse krijohen këtu).

Certifikatë rezidence

Përdoret shpesh për bankat, punëdhënësit, ose për aplikim të marrëveshjeve të taksimit të dyfishtë (kur kërkohet).

2) Tatimi mbi pagën (mujore): shkallët që aplikohen

Për të ardhurat nga punësimi, tatimi mbi të ardhurat zakonisht mbahet në burim nga punëdhënësi dhe derdhet brenda afateve mujore. Shkallët mujore janë:

Pagë mujore (ALL)	Tatim	Si llogaritet
0 – 30,000	0%	Nuk ka tatim mbi pagën në këtë interval.
30,001 – 150,000	13%	13% mbi shumën mbi 30,000 ALL.
Mbi 150,000	23%	15,600 ALL + 23% mbi shumën mbi 150,000 ALL.

0 – 30,000 ALL

Norma

Llogaritja

Pa tatim

30,001 – 150,000 ALL

Norma

13%

Llogaritja

13% mbi shumën mbi 30,000

Mbi 150,000 ALL

Norma

23%

Llogaritja

15,600 + 23% mbi shumën mbi 150,000

Afati tipik mujor (praktik) Për pagat, punëdhënësi zakonisht mban tatimin në burim dhe e derdh deri më datë 20 të muajit pasardhës. (Kjo vlen edhe për disa pagesa të tjera të tatueshme në burim, sipas rastit.)

3) Kontributet (punëmarrës dhe punëdhënës)

Për punësimin, përveç tatimit mbi pagën, aplikohen edhe kontributet e sigurimeve shoqërore dhe shëndetësore. Në praktikë, punëmarrësi dhe punëdhënësi kanë përqindje të ndara që llogariten mbi pagën sipas rregullave të kontributeve.

Punëmarrësi

11.2% në total (9.5% sigurime shoqërore + 1.7% sigurime shëndetësore), sipas praktikës së raportimit të kontributeve.

Punëdhënësi

16.7% në total (15% sigurime shoqërore + 1.7% sigurime shëndetësore), sipas praktikës së raportimit të kontributeve.

Kufijtë e llogaritjes

Paga minimale dhe paga maksimale për efekt kontributesh mund të përditësohen; për 2026 paga minimale është rritur në 50,000 ALL.

4) Të ardhura jashtë pagës: qira, dividendë, shërbime

Të ardhurat nga qiraja

Për individët, në praktikë raportimi dhe pagesa shpesh lidhen me tatim në burim/ deklarim mujor (p.sh. 15% në shumë raste të trajtuara nga administrata tatimore për qira).

Dividendët

Dividendët zakonisht trajtohen me tatim në burim; norma e referuar gjerësisht për dividendë është 8% (me ulje/ndryshime sipas marrëveshjeve ose kushteve të veçanta).

Pagesa për shërbime

Për pagesa shërbimesh, trajtimi varet nga statusi i individit (i regjistruar apo jo) dhe nga forma e pagesës; shpesh aplikohet mbajtje në burim në raste specifike.

Shënim i rëndësishëm Të ardhurat “jashtë pagës” kanë rregulla që ndryshojnë sipas kategorisë (qira, dividendë, interes, shërbime, etj.). Nëse po e strukturoni të ardhurën si investitor (qira afatshkurtër/afatgjatë, kompani, ose individ), mënyra e deklarimit dhe afatet janë po aq të rëndësishme sa norma e tatimit.

5) Shembull i shpejtë: llogaritja e tatimit mbi pagën

Për t’ju dhënë ndjesi praktike, më poshtë keni një mini-kalkulator për tatimin mbi pagën (sipas shkallëve mujore). Ky kalkulator llogarit vetëm tatimin mbi pagën dhe një vlerësim të thjeshtë të kontributeve.

Kalkulator (mujore)

Vendos pagën bruto mujore në lekë (ALL). Rezultati është orientues.

Pagë bruto (ALL)

Përfshi kontributet

6) Dokumentet dhe prova: çfarë të mbani gati

Për pagë

Kontrata e punës / dokumenti i pagesës
Vërtetime nga punëdhënësi për të ardhurat dhe mbajtjet
Dokument identifikimi dhe të dhëna personale të përditësuara

Për qira dhe investime

Kontrata e qirasë dhe pagesat e provueshme
Dokumentacioni i pasurisë (kur kërkohet)
Shkresa bankare / vendime për dividendë (nëse aplikohet)

Doni ta strukturoni të ardhurën në mënyrë të pastër dhe të kuptueshme?

Nëse keni të ardhura nga pagë, qira ose investime, ne e kthejmë situatën në një plan praktik: çfarë deklarohet, si dokumentohet dhe si shmangen surprizat nga gabimet e thjeshta.

Kërko konsultë

Tatimi mbi të Ardhurat në Shqipëri

1) Rezidenca tatimore: kur jeni rezident dhe kur jo

2) Tatimi mbi pagën (mujore): shkallët që aplikohen

3) Kontributet (punëmarrës dhe punëdhënës)

4) Të ardhura jashtë pagës: qira, dividendë, shërbime

5) Shembull i shpejtë: llogaritja e tatimit mbi pagën

6) Dokumentet dhe prova: çfarë të mbani gati

Shërbime

Pronat

Analiza e Tregut

Taksa & Legjislacioni

Kompania